- Reclame- & advertentiekosten
- Naamkaartjes, drukwerk, website, advertentiekosten, beurskosten
- Representatiekosten (aftrekbeperking)
- Cadeaus
- Reis- & verblijfkosten
- Zakelijke reiskosten zoals (openbaar) vervoer, vliegtickets, taxi, lokale huurauto, hotel
- Verteerkosten (aftrekbeperking)
- Eten en drinken onderweg
- Overige verkoopkosten
- Verpakkings- en vrachtkosten
Bijzonderheden
- Representatie- en verteerkosten zijn voor 20% / 26,5% niet aftrekbaar (2018) afhankelijk van de gekozen rechtsvorm
- In principe moet per uitgave worden gespecificeerd met wie of voor wie de kosten zijn gemaakt
- BTW bij verteerkosten is alleen verrekenbaar indien de bestelling niet in de horecagelegenheid wordt genuttigd
- BTW buitenland is niet verrekenbaar (tenzij ingewikkelde terugvorderingsprocedure)
- Kantoorbenodigdheden
- Papierwaren, batterijen, schrijfwaren, elektronica
- Contributies en abonnementen
- Zakelijke contributies en abonnementen
- Portokosten
- Zakelijke portokosten
- Telecom kosten (vast / mobiel / internet)
- Kosten van vaste en mobiele telefonie alsmede internet
- Investering in vaste en mobiele telefoon(systemen)
- Computerkosten
- Kosten van computer (tablet) hard- en software
- Drukwerk
- Kosten van drukwerk
- Vakliteratuur / scholing
- Kosten van vakliteratuur en beroepsgerelateerde scholingskosten zoals inschrijfkosten, kosten studiemateriaal en examens
- Adviseurskosten
- Accountantskosten, Juridische kosten of Administratiekosten
- Boetes
- Boetes van de belastingdienst (niet aftrekbaar)
- Verkeersboetes (niet aftrekbaar)
- Verzekeringen algemeen
- Zakelijke verzekeringen
- Algemene kosten
- Diverse zakelijke kosten
Bijzonderheden
- Is bij mobiele telefonie en internet sprake van privégebruik dan wordt dit in de administratie verwerkt.
- Van de administratiekosten is een deel privé als ook de aangifte inkomstenbelasting wordt verzorgd.
- Bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde > € 450 worden als investering gezien en worden doorgaans over een periode van 5 jaar afgeschreven
- Huur en leasing machines & installaties
- Kosten van huur van machines en installaties
- Kosten van transport en verzekering
- Gereedschappen
- Aankoop van gereedschappen
- Speciaal maatwerksoftware
- Werkkleding
- Werkkleding van de ondernemer en het personeel. In het algemeen komt alleen heel specifieke werkkleding voor aftrek in aanmerking. Koop bij voorkeur kleding en schoeisel bij gespecialiseerde zaken in bedrijfskleding.
- Overige kosten aan machines & installaties
- Verzekering, onderhoud, keuringen
Bijzonderheden
- Bij gereedschappen is sprake van investeringen wanneer het aanschafbedag > € 450. Deze worden doorgaans in 5 jaar afgeschreven (ook maatwerksoftware)
- Huur gebouwen
- Huur van werk- en opslagruimtes alsmede terreinen
- Openbare kosten
- OZB & vaste lasten, verzekering onroerende zaken
- Onderhoud onroerende zaken
- Kosten voor onderhoud en reparatie
- Klein inventaris
- Artikelen en producten < € 450
- Verbruikskosten
- Gas, water en licht, verwarmings- en schoonmaakkosten
Bijzonderheden
- Heb je een niet zelfstandige kantoor- of werkruimte in je woonhuis, dan kun je wellicht een deel van de btw terugvorderen. Hieronder een rekenvoorbeeld.
- Oppervlakte woonhuis : 150 m2 ; oppervlakte kantoorruimte : 9 m2
- Energienota : € 1.936, waarvan € 336 btw
- Terug te vorderen btw : 9/150 x € 336 = € 20
- Oppervlakte woonhuis : 150 m2 ; oppervlakte kantoorruimte : 9 m2